Оплата гостиницы не сотруднику

Содержание

Ночевка в месте работы оплата гостиницы сотрудник живет в другом городе

Оплата гостиницы не сотруднику

Здравствуйте! Согласно статье 168 Трудового кодекса РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

Согласно пункту 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки работникам возмещаются расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работником с разрешения руководителя организации.

Иными словами, если организация, куда направлен работник, расположена по адресу, отличающемуся от адреса места работы.В трудовом договоре указывается адрес постоянного места работы сотрудника.

И если работник распоряжением руководителя направляется в другую организацию, формально, такая поездка может приравниваться к командировке. Пункт 3 Положения о командировках содержит норму, согласно которой местом постоянной работы является место нахождения организации, в которой работник выполняет свои служебные обязанности.

Таким образом, такую поездку можно оформить как служебную командировку, оформив все необходимые документы надлежащим образом.

Важно

Напомним, что суточные по таким командировкам не выплачиваются (п.11 Положения). Также не следует оплачивать расходы на проживание работника.

В остальном все оформляется в общем порядке. Однако из данного вопроса вытекает следующий.

Командировка с ежедневным возвращением домой

Мы уже рассмотрели с вами основные вопросы, касающиеся командировок: командировочные расходы: гарантии и компенсации которые должен представить работодатель командированному сотруднику, порядок документального оформления командировок, также затронули тему возможности принятия к налоговому учету тех или иных расходов связанных с командировками.

Тема эта неисчерпаема, также как и ситуации, с которыми многие из нас сталкиваются в ходе работы.Получив множество вопросов по данной теме, мы решили их сгруппировать в данном материале.
Считается ли командировкой поездка работника в пределах города Если правильно оформить все документы – да, такая поездка является командировкой.

Так, согласно Трудовому кодексу, командировка – поездка работника с целью выполнения служебного задания на определенный срок, на расположенный по другому адресу объект, по распоряжению руководства.

Командировки – разбираем неоднозначные ситуации

Из ответов на вопрос (http://e.glavbukh.ru/article.aspx?id=310367&from=answer_from_vd&utm_source=gb_ask&utm_medium=refer&utm_campaign=answer_from_vd)журнала «Главбух» № 8, 2013) «Из определения дистанционной работы, данного в статье 312.

1 ТК РФ, следует, что для работника местом постоянной работы является место его нахождения.

В связи с этим поездка работника в место нахождения работодателя является командировкой, следовательно, на работника в соответствии со статьей 167 ТК РФ распространяются гарантии при направлении работника в служебные командировки, установленные данной статьей ТК РФ.» (из письма Минфина России от 8 августа 2013 г.

Согласно пункту 4 Положения об особенностях направления работников в служебную командировку (утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.

2008 N 749) днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы.

При невыполнении этого условия встает вопрос не только о признании расходов на проезд, но и об учете в составе расходов суточных и затрат по найму жилья, так как формально эту поездку нельзя признать командировкой.

Вряд ли в этой ситуации будет учтена экономическая выгода организации. Чтобы избежать налоговых рисков, плательщик налога на прибыль может отправлять своих работников в командировку непосредственно от места работы.

Соответственно, проживание сотрудника хотя и у родственников (или даже «у себя», если он имеет жилье в этом населенном пункте), но за пределами местности, где расположен работодатель, не является для него «возможностью командируемого ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства» и, соответственно, основанием для невыплаты суточных.

Поскольку ни глава 24 ТК РФ, ни Положение не содержат каких-либо иных ограничений, позволяющих работодателю не выплачивать суточные, кроме случая, когда у работника имеется возможность ежедневно возвращаться в место своего жительства, работодатель не вправе обусловливать выплату суточных фактом проживания работника в определенном месте (гостинице).

Размеры расходов, связанных с командировкой, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

Дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства (суточные), возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, с учетом положений, предусмотренных пунктом 18 настоящего Положения.

При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.

Источник: http://2440453.ru/nochevka-v-meste-raboty-oplata-gostinitsy-sotrudnik-zhivet-v-drugom-gorode/

Правила оплаты проживания в командировке в 2019 году

Направляя сотрудника в служебную поездку, работодатель должен не только сохранить на такой период его зарплату, компенсировать расходы на проезд, выплатить денежное содержание, но и произвести оплату проживания в командировке в 2019 году. Возмещение этих расходов является одной из обязанностей руководителя компании.

Выплата за проживание в гостинице

Законодательство устанавливает обязательство работодателя выплачивать убытки, понесенные в связи с оплатой гостиницы в командировке. Но, кроме такого положения, компания может самостоятельно разрабатывать и принимать внутренние правовые акты, регламентирующие порядок возмещения расходов.

Основными положениями, делающими возможным оплату проживания в командировке являются:

  1. Направление сотрудника по служебным делам должно сопровождаться изданием приказа о рабочей поездке. Такой документ удостоверяет осуществление действий работником в интересах организации.
  2. Оплата затрат осуществляется на основании подтверждающей проживание документации. Это обязательное условие для компенсации таких расходов.
  3. Юридические лица обладают правом устанавливать пределы сумм, возможных к возмещению. Такое правило наиболее характерно для государственных учреждений и направлено на сохранение бюджетных средств. Ими устанавливается минимальный лимит для своих сотрудников.

ВАЖНО! Бюджетные организации не вправе отказать работнику в возмещении понесенных расходов в командировке. Существование приказа об отправлении в рабочую поездку и представлении подтверждения факта проживания, учреждения обязаны компенсировать затраты.

В бюджетном учреждении

Преследуя экономию материальных средств, государственные учреждения производят оплату проживания в командировке по наименьшим нормативам. Обычно, такая сумма не более двух тысяч рублей в сутки.

Для этого командировочному необходимо:

  • В недвижимости размещения нужно в обязательном порядке оформить документ, подтверждающий понесенные траты. Может быть представлена справка, подтверждаемая кассовым чеком по установленной форме. Его выдача удостоверяет факт передачи денежных средств. Документ должен быть составлен в соответствии с требованиями постановления Правительства №359 и содержать следующие реквизиты:
  1. Наименование платежной бумаги.
  2. Серию и номер.
  3. Название организации, предоставляющей услуги.
  4. Подпись и печать организации.

Квитанция должна быть распечатана при помощи автоматизированной системы и содержать соответствующие пометки.

  • Оплаченные расходы за проживание, удостоверенные соответствующими бумагами и заявлением о компенсации понесенных затрат, сдаются в бухгалтерию компании.

Выплачиваются расходы по найму жилья в ближайшую зарплату либо выдаются сразу после приема командировочного отчета. Оплата проживания может производиться до отъезда в командировку в 2019 году, в качестве авансового платежа.

Военнослужащим

Для такой категории лиц сохраняются все гарантии возмещения затрат, связанных с оплатой проживания в гостинице в командировке. Такие траты возмещаются им в полном размере Минобороны РФ. Нормативы выплат для них устанавливаются в зависимости от занимаемого им поста и статуса военного.

Нормы оплаты

Учитывая, что законодательно не устанавливаются пределы возмещения понесенных затрат, каждый работодатель определяет их границы по своему желанию. Размер компенсации может варьироваться из-за вида служебной поездки – на территории субъектов, в границах России и за её пределами – и может составлять от 1500 до 3500 руб.

Читайте также  Мониторинг рабочего времени сотрудников

При этом необходимо обращать внимание на оплату сбора на прибыль.

Компенсация стоимости аренды отеля в рабочей поездке не относится к доходу. Но такое правило, используется для получения более крупного возмещения. Поэтому НК РФ определяет ограничения, в связи с которым НДФЛ не начисляется, когда расход за проживание в гостинице не выше 3500 руб/сутки. В такой ситуации служащему полностью оплачиваются понесенные траты.

Если проживание в командировке превысило максимально установленную норму, ему могут быть компенсированы затраты, но с суммы превышения такой стоимости будет удержан налог на полученные доходы в размере 13%.

Оплата проживания без подтверждения

Возмещение трат на отель в командировке без представления удостоверяющих документов может производится только после получения согласия администрации компании. В этом случае бухгалтерии нужно будет найти другие причины для начисления выплаты сотруднику, так как оплата затрат на жилье производится только после представления подтверждающей документации. При их отсутствии оснований для перечисления оплаты нет.

Таким образом, отсутствие удостоверяющей документации может поставить в затруднительное положение специалистов из бухгалтерии. Невозможность удостоверить факты понесенных трат, проверить их состоятельность и действительность нахождения, лишает оснований для осуществления возмещения.

Компенсация оплаты найма жилья в командировке

Находясь в рабочей поездке, сотрудник может воспользоваться арендой квартиры. При этом у него должен быть документ, подтверждающий понесенные расходы. В таком случае, между руководителем компании и командируемым необходимо достижение соглашения о найме жилья в командировке непосредственно у хозяина квартиры. Подтвердить период нахождения в поездке и понесенные расходы можно, заключив арендный договор между сторонами.  К нему должна прикладываться расписка владельца недвижимости о передаче всей стоимости за наем. (общая и в сутки).

Письмом Минфина России от 05.12.2011г. №03-03-06\1\802 определено, что компенсация работнику оплаты арендованной недвижимости, в том числе, сумма коммунальных платежей в жилом объекте, нанятого на период командирования, входят в состав расходов по найму жилья

Если такие траты не имеют документального удостоверения, то выплаты не облагаются НДФЛ только в размере:

  • Поездка по России – 700 руб. в день,
  • Заграничная поездка – 2500 руб. в день.

Важно запомнить, что оплачиваются расходы за проживание, понесенные в командировке, только после того, как сотрудник сможет их подтвердить.  В противном случае, возможно взыскание с них налога на прибыль.

Источник: https://KadrovyhDel.ru/komandirovka/oplata-prozhivaniya.html

Оплата проживания в командировке

Руководство организации обязуется не только сохранять за командированным сотрудником его рабочее место, возмещать затраты на проезд и выполнение служебных поручений, но и в полной мере компенсировать проживание в гостинице, отеле, съёмной квартире. При этом, как и в случае с любыми другими расходами, сотрудник обязан предоставить документы на проживание в командировке, оформленные в надлежащем порядке.

КОМАНДИРОВКА ОНЛАЙН

Основные правила

Возмещение проживания в командировке производится по установленным правилам. Первое и основное: расходы на временное жилье в служебной поездке должны возмещаться за счет бюджета работодателя. Лимиты и порядок выдачи компенсации определяются внутренними правилами, закрепленными в локальных актах организации.

В общем виде порядок компенсации проживания командированного сотрудника можно представить так:

  1. Оформление и подписание приказа о направлении в командировку. Этот документ подписывает работодатель, после чего с ним знакомится сотрудник. Приказ – документ, подтверждающий действие работника в интересах компании, а не для реализации личных целей.
  2. Отказать командированному работнику в оплате проживания во время служебной поездки при наличии приказа и подтверждающих документов нельзя. Вне зависимости от типа организации компенсация производится согласно локальным актам.
  3. Оплата проживания в командировке предполагает наличие у работника документации, подтверждающей факт проживания в отеле или гостинице. Это могут быть справки, квитанции, счета с указанием даты заезда и выезда, стоимостью проживания.
  4. Руководитель компании может устанавливать лимиты средств для возмещения проживания. В бюджетных фирмах такие пределы устанавливаются с целью экономии государственных средств.

Согласно предоставленным счетам или квитанциям на оплату номера, расходы принимаются к возмещению в полной сумме. В НК РФ не установлены ограничения по лимиту расходов на поездку. Однако при очередной проверке у налоговых органов может возникнуть интерес относительно компенсации проживания в отелях с повышенным комфортом. Чтобы избежать споров и штрафов, следует подробно прописать в локальных актах (например, в Положении о командировке) условия проживания сотрудников разных отделов и должностей.

Варианты проживания в командировке

Выбор места проживания определяется территориальным удобством, бюджетом и другими индивидуальными причинами. Варианты: гостиница, отель, служебная квартира или ее часть, посуточная аренда квартиры или комнаты у сторонних арендодателей, проживание у знакомых или родственников сотрудника.

Если сотрудник во время командировки проживает в гостинице или отеле, он получает возможность пользоваться услугами, входящими в стоимость проживания. Это может быть питание, уборка номера, парковка.

Некоторые организации на постоянной основе снимают квартиры или оформляют их в собственность. Служебное жилье также может служить местом временной остановки сотрудника при выполнении служебных заданий в другом городе.

Если в населенном пункте, в который отправляется работник, проживают его родственники или знакомые, при желании он может остановиться у них. В этом случае (при условии, что сотрудник проживает бесплатно), компенсировать проживание не нужно.

Если речь идет о временной аренде квартиры или комнаты, возникает вопрос: какая документация необходима для подтверждения расходов? Во-первых, потребуется соглашение между работодателем и сотрудником о данном способе проживания. Во-вторых, следует заключить договор с арендодателем, к которому должна быть прикреплена расписка хозяина о получении оплаты за проживание на период аренды.

Специфика расходов на проживание в командировках бюджетных работников

С целью экономии средств бюджетные организации в обязательном порядке устанавливают нормы затрат на проживание своих сотрудников, направленных в служебную поездку. Чаще всего лимит определяется размером суточных: обычно их сумма не превышает 2000 рублей.

Чтобы отчитаться по расходам на проживание, сотрудник должен предоставить справку из гостиницы и кассовый чек. Этот набор документов является доказательством затрат. Справка должна содержать обязательные реквизиты: номер, дату оформления, наименование организации, услуги, а также подпись и печать. Чек распечатывается автоматизированной системой и содержит номер и сумму.

Документы сотрудник передает в бухгалтерию. Расходы компенсируются отдельной выплатой после получения отчета о проживании в командировке, включаются в заработную плату или выплачиваются в качестве аванса перед служебной поездкой.

О нормах выплат

В Письме Минфина от 5 декабря 2011 года сказано, что в сумму расходов по найму жилья, компенсируемую работодателем, входит оплата недвижимости и коммунальные платежи (если речь идет об аренде квартиры). Если документального подтверждения затрат нет, то НДФЛ не начисляется на расходы в размере 700 рублей в сутки при поездке по России, 2500 рублей в сутки при заграничных командировках.

При наличии документов, подтверждающих проживание сотрудников в командировке, компенсация производится в рамках лимитов, установленных в конкретной компании. Лимит возмещения зависит от многих факторов: территориальное расположение, средняя стоимость жилья или номера в регионе, должность командированного сотрудника. В среднем, суточная норма расходов составляет 1500-3400 рублей.

Однако не стоит забывать о налоге на прибыль. Возмещение аренды жилья или номера к доходам не относится, поэтому НК установил ограничение, по которому налог на доход не начисляется, если расходы на проживание не превышают суточной нормы 3500 рублей. Если стоимость проживания в командировке превысила эту сумму, с нее будет удерживаться НДФЛ в размере 13%.

Компенсация без подтверждения документами

Если документы на проживание утеряны или сотрудник по иным причинам не предоставил их в бухгалтерию, решение о компенсации принимает руководитель организации. Если затраты решили возмещать, бухгалтеру придется искать иные причины для выплаты средств работнику, так как без документов налоговые органы могут взыскать с них налог на прибыль.

Отсутствие подтверждающих затраты документов ставит бухгалтерию организации в затруднительное положение. Поэтому во избежание подобных ситуаций некоторые организации выплачивают суточные на проживание в командировке только после подтверждения сотрудником факта расходов.

Более продвинутые компании используют специализированные бизнес-инструменты, которые позволяют сразу сохранять все оправдательные документы прямо у себя в мобильном. Вам нужно просто сфотографировать чек и прикрепить его к авансовому отчету в облачном приложении.

ПОСМОТРЕТЬ ПРИЛОЖЕНИЕ

Источник: https://hamiltonapps.ru/oplata-prozhivanija-v-komandirovke/

Оплата гостиницы в командировке | Статьи | Журнал «Кадровое дело»

Командировочные расходы включают в себя затраты на проживание в гостинице. Чтобы эти расходы были компенсированы работодателем, командированный сотрудник должен их подтвердить.

В этой стать мы расскажем:

  • как осуществить выбор и заключить договор по найму жилья для работника в командировке;
  • какими документами подтверждается проживание в гостинице;
  • что делать в спорных ситуациях при оплате гостиницы в командировке.

Выбор и договор с гостиницей для работника в командировке

Находящийся в командировке сотрудник вправе использовать несколько вариантов размещения для проживания. Он может заказать гостиничный номер, воспользоваться служебной квартирой, самостоятельно арендовать жилплощадь или остановиться у родственников.

Читайте также  Позитивная характеристика на сотрудника

Как оплатить пребывание сотрудника в командировке

Выбор подходящего варианта проживания в каждом случае индивидуален. Кто-то предпочтет остановиться в гостинице, кому-то больше по душе съемная квартира, а у кого-то есть возможность провести свободное время с друзьями или родственниками. Иногда на балансе компании есть служебные квартиры для размещения командируемых сотрудников, иногда такими помещениями располагает принимающая сторона.

Работодатель обязан возмещать сотруднику расходы по найму жилого помещения во время командировки. Для этого у него должны быть в наличии документы, подтверждающие факт найма жилья в командировке. Перечень подтверждающих документов зависит как от типа нанимаемого помещения (гостиница, служебная квартира, арендованная квартира), так и от способа оплаты услуг по предоставлению жилья.

Расходы в командировке: чем подтвердить и как оплатить

Например, при проживании сотрудника в гостинице ни работодатель, ни сотрудник договор с гостиницей н заключают, так как гостиница оказывает свои услуги на основании публичного договора. При этом оплатить гостиницу может как сам сотрудник, так и работодатель. Также работодатель может сам заключать договора по аренде жилых помещений и размещать в арендованных квартирах своих командированных работников. В этом случае работник ничего не платит за найм жилья.

Рассмотрим, какие подтверждающие документы необходимы для разных случаев размещения командированных работников на ночлег.

Нужно ли выплачивать суточные сотруднику, если работодатель оплатил гостиницу, трехразовое питание и обеспечил бесплатным транспортом в месте командирования

Документы, подтверждающие проживание в гостинице

  1. Сотрудник остановился в гостинице.

В этом случае администрация гостиницы выдает оформленный счет на бланке строгой отчетности, подтверждающий проживание в гостиничном номере. Бланк этого документа разрабатывается в каждой гостинице индивидуально, но должен включать в себя:

Командировка

  • уставные и банковские реквизиты;
  • паспортные данные проживающего;
  • срок его пребывания в отеле;
  • размер оплаты за номер;
  • отдельно выделенную сумму НДС;
  • печать и подпись руководителя гостиницы.

Если выданный бланк отвечает требованиям Правительства РФ от 6 мая 2008 г. №359, то кассовый чек прилагать не обязательно. Если гостиничный счет не содержит необходимых реквизитов или не выдан вовсе, то факт оплаты гостиничных услуг подтверждается кассовым чеком. В случае, когда оплату производит работодатель по безналичному расчету, командированному работнику не нужно отражать расходы на гостиницу в авансовом отчете, а факт проживания подтверждается актом и счетом-фактурой.

  1. Сотрудник самостоятельно снял квартиру.

Полагаются ли сотруднику суточные, если в счет гостиницы, где он остановился во время командировки, помимо стоимости проживания, включена стоимость питания в ресторане

Факт аренды жилплощади у собственника – физического лица подтверждается договором аренды и распиской в получении оплаты.

  1. Сотруднику предоставляется служебное или арендованное работодателем жилье.

В этом случае работник не несет расходы по найму жилья и, соответственно, не отражает такие расходы в авансовом отчете. Документом, подтверждающим найм жилья работодателем, является договор и счет на услуги, а подтвердить факт проживания работника можно актом.

Спорные ситуации при оплате гостиницы в командировке

Рассмотрим несколько ситуаций, которые могут вызвать вопросы по возмещению работнику расходов на оплату жилья либо по налогообложению таких расходов.

  1. Сотрудник снял гостиничный номер повышенной комфортности.

Командировка госслужащих: рассмотрим особенности

При налоговой проверке инспектор может усомниться в обоснованности проживания работника в номере класса «люкс». Чтобы избежать ненужных вопросов, следует закрепить в положении о командировках возможность заселения в такие номера отдельных категорий сотрудников. Если сотрудник превысил установленный положением лимит расходов, то к бухгалтерскому учету принимается полная сумма, а для расчета налогов используется установленная норма.

  1. В счете за гостиницу выделены расходы на питание.

Затраты на питание не включаются в расходы на проживание, так как возмещаются за счет суточных. Поэтому, если в счете за номер отдельно выделена стоимость питания, эта сумма не выводится из-под налогообложения, а более того — дополнительно облагается НДФЛ как доход сотрудника.

Источник: https://www.kdelo.ru/art/383472-qqq-16-m10-oplata-gostinitsy-v-komandirovke

Оплата гостиницы директором

Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 В Положение о командировках предприятия включают следующие вопросы:

  • последовательность процедуры, возмещающей расходы по командировке;
  • границы размеров компенсирования затрат;
  • регламент, определяющий функции сотрудника и администрации фирмы;
  • перечень документов, прилагаемых к авансовому отчету по командировке;
  • нормы командировочных затрат, которые разрешены на предприятии.

Где можно останавливаться? Командированным сотрудникам предоставляется несколько вариантов размещения для проживания:

  • гостиничный номер;
  • служебные квартиры;
  • самостоятельная аренда комнаты;
  • проживание у родственников.

Выбор места расположения зависит от объективных и субъективных причин и носит чисто индивидуальный характер.

Горничная: Обеспечивает обслуживание туристов в номерах, поддерживает необходимое санитарно-гигиеническое состояние номеров и уровень комфорта жилых помещений, занимается оказанием бытовых услуг. 4) Портье: Выдает ключи от номера и доносит багаж до номера. 5) Бухгалтер: Решает вопросы финансового обеспечения гостей, получает отчеты с каждой торговой точки.

Учитывает денежныесредства и ценные бумаги с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.
6) Кассир: Осуществляет операции по приему оплаты за аренду гостиничного номера и за оплату дополнительных услуг. 7) Начальник охраны: Организует работу по охране собственности гостиницы от преступных посягательств, обеспечение охраны общественного порядка на территории гостиницы.

8) Охранники: Охраняют собственность гостиницы от преступных посягательств, обеспечивают охрану общественного порядка на территории гостиницы.

7.4. функциональные обязанности работников гостиницы

Важно

В общем виде документы для оформления представлены в таблице: Способ проживания Подтверждающий документ Вид оплаты Номер в гостинице Счет, кассовый чек или приходный кассовый ордер Наличный или безналичный расчет Служебное жилое помещение Счет, договор на предоставление помещения Безналичный расчет Комната в аренду от физ.

лица Договор аренды, расписка Наличный расчет Проживание у родственников отсутствует отсутствует В Налоговом Кодексе РФ не уточняется перечень документов, которые должны подтверждать командировочные расходы. И если документ составлен согласно правилам бухгалтерского учета, налоговые органы обязаны принимать их во внимание.

Оплата проживания в командировке в 2017 году Как считать? Согласно счета на оплату гостиничного номера, расходы по найму жилого помещения принимаются к возмещению полностью. В Налоговом Кодексе не содержится ограничений по оплате расходов на проживание.

Таким образом, учитывая, что компенсация расходов генеральному директору на проезд до места работы и обратно и оплата проживания в гостинице не закреплена в трудовом договоре (и (или) коллективном договоре), а также не предусмотрена и действующим законодательством Российской Федерации, указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль не могут быть квалифицированы как расходы на оплату труда (соответственно не могут быть признаны для целей налогообложения в качестве таковых). Далее рассмотрим, возможно ли компенсацию расходов на проезд до места работы и обратно, а также расходы на проживание генерального директора признать в целях исчисления налога на прибыль в качестве расходов по управлению организацией? Расходы на управление организацией поименованы в ст.

264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (п.п. 18 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Порядок бронирования, оформления и оплаты проживания в гостинице

НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. В рассматриваемом случае обязанность организации как работодателя компенсировать расходы генерального директора на проезд до места работы и обратно, а также оплачивать проживание в гостинице в населенном пункте, где находится место работы, не закреплена ни в трудовом договоре с генеральным директором, ни в коллективном договоре.
Следует отметить, что к расходам на оплату труда в соответствии с п. 4 ст.

Кадры решают всё. оплата руководителей

Бланк счет-расписки разработан в каждой гостинице индивидуально и обязательно включает следующие реквизиты:

  • уставные и банковские реквизиты отеля;
  • паспортные данные проживающего;
  • размер оплаты за номер, с выделением налога НДС;
  • срок пребывания;
  • печать и подпись руководителя гостиницы.

Факт оплаты гостиницы подтверждается кассовым чеком или приходным кассовым ордером. Оплата за временное проживание в служебных или арендованных квартирах обычно осуществляется безналичным способом, основываясь на данных заключенного договора на предоставление жилья.

Внимание

С разрешения работодателя сотрудник может самостоятельно заключить договор найма жилого помещения непосредственно с собственником — физическим лицом. Договор аренды жилой площади и расписка в получении оплаты документально подтвердят факт найма места проживания на время командировки.

12)

Главный инженер: Инженер организовывает разработку технических планов с учетом всех современных технологий и мировых стандартов. Организовывает внедрение новшеств в производственный процесс и осуществляет контроль над условиями труда, производственной санитарией и соблюдением безопасности.

13) Сантехник: Разрабатывает, ремонтирует и собирает детали и узлы санитарно-технических систем центрального отопления, водоснабжения, канализации и водостоков.
Таким образом, поскольку оплата проезда генерального директора к месту работы и обратно транспортом общего пользования (в том числе и воздушными судами) не обусловлена технологическими особенностями производства, а также поскольку такая обязанность работодателя не включена в трудовой (и (или) коллективный) договор, в соответствии с п. 26 ст.

Читайте также  Оплата операции сотруднику работодателем

270 НК РФ организация не вправе признать указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль. 2. На оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников (п.

29 ст. 270 НК РФ).

НК РФ установлено, что к прочим расходам налогоплательщика, связанным с производством и реализацией, относятся суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ.В соответствии со ст. 169 ТК РФ при переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику расходы по обустройству на новом месте жительства.Согласно п. 3 ст.

217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).Согласно ст.

Санкт-Петербург, компания Профи-С … и контроль операционной и хозяйственной деятельности всех структур отеля (служба приема и размещения гостей, хозяйственный отдел, … стандартов Знание основ работы всех функциональных служб отеля Знание английского языка на уровне Advanced! Успешного … читать далее… Опыт работы:от 6 лет hh.ru сегодня утром Санкт-Петербург, компания Апарт-отель Вертикаль 40 000 руб.

… оформление командировок сотрудников апарт-отеля Формирование приказов, распоряжений по апарт-отелю Контроль исполнения поставленных задач … Функции секретаря Оформление презентаций для операционного директора Работа с расходной и доходной частью … читать далее… Опыт работы:от 1 до 3 лет hh.ru сегодня утром Санкт-Петербург, компания Суши WOK … и контроль операционной и хозяйственной деятельности всех структур отеля (служба приема и размещения гостей, хозяйственный отдел, …

Знание основ работы всех функциональных служб отеля Знание английского языка на уровне Advanced! Успешного … читать далее… Опыт работы:от 3 до 6 лет hh.ru сегодня утром Санкт-Петербург, компания ХУН ФУ НОВЫЙ СИТИ …

контакт с компаниями, имеющими договорные отношения с отелем, систематическое информирование о новых услугах, скидках. … на собеседовании)

Карьерный рост — руководитель отдела продаж/директор по продажам Оплата мобильной связи Режим работы — 5 … читать далее… Опыт работы:от 1 до 3 лет hr-bo.ru на этой неделе Санкт-Петербург, компания Hilton Hotels …

) — подготовка коммерческих предложений — подготовка отчетов для Директора по продажам — участие в проведении переговоров — проведение экскурсий по отелю — холодные звонки Требования: — высшее образование … читать далее… hh.ru сегодня утром Санкт-Петербург, компания УК Сеть отелей Авангард 50 000 руб. …
Люкс» в размере 5600 руб. в сутки.

При этом, согласно Положению о командировках, штатные сотрудники среднего звена могут проживать в отелях, стоимость которых не должна превышать 3500 руб. в сутки. После утверждения авансового отчета сотруднику была возмещена стоимость проживания в размере 16 800 руб.: 5 600 руб/сут.* 3 дня = 16 800 руб.

Кроме того, был начислен НДФЛ и страховые взносы с суммы превышения:

  • 3 500 руб/сут * 3 дня = 10500 руб. — максимально разрешенный размер расходов на проживание;
  • 16 800 – 10500 = 6 300 руб. — налогооблагаемая база для расчета НДФЛ и страховых взносов;
  • 6 300 * 13% = 819 руб. — начислен НДФЛ;
  • 6 300 * 22% = 1 386 руб. — страховые взносы ПФР;
  • 6 300 * 5,1% = 321,30 руб. — страховые взносы ФФОМС;
  • 6 300 * 2,9 % = 182,70 руб. — страховые взносы ФСС;
  • 6 300 * 0,7 % = 44,10 руб.

Источник: http://1privilege.ru/oplata-gostinitsy-direktorom/

Как по закону оплачиваются расходы на проживание в командировке – подтверждающие документы командировочным

Когда сотрудника направляют в командировку, работодатель обязан платить ему зарплату по среднему заработку, суточные, а также компенсировать расходы на проезд и проживание.

В текущем материале разберемся, как оплачивается проживание и какие документы требуется предоставить работодателю.

[upto]

Как оплачиваются командировочные расходы на жилье по России?

Работодатель обязан в полном объеме оплатить расходы на проживание работника в командировке.

Также сотруднику выплачиваются суточные. Работодатель вправе на свое усмотрение установить нормы и суммы оплаты командировочных. Они утверждаются приказом.

Что касается возмещения затрат на жилье, оно оплачивается на основании предоставленного договора, чеков и квитанций по оплате.

Если сумма по авансовому отчету больше, чем выдано сотруднику, работодатель выплачивает сотруднику разницу. Если наоборот, сумма по отчету меньше, то работник вносит разницу в кассу предприятия.

Оплата проживания должна совершаться до момента отъезда на счет сотрудника или наличными средствами через кассу. По возвращению из командировки работник делает авансовый отчет, к которому прикладывает квитанции о затратах на жилье.

Чтобы не было проблем, работодателю рекомендуется прописать в положении о командировке какими условиями работник может пользоваться в гостинице.

Обычно здесь прописывается пункт, в котором, говорится, что стоимость аренды жилья не может превышать определенную сумму в сутки.

Пример:

Предположим, сотрудника направили в командировку на 3 дня. Ему дали на проживание в гостинице 9000 рублей.

В положении о командировках указано, что сумма превышения командировочных расходов может составлять до 1000 руб. в сутки.

Согласно авансового отчета, он потратил на проживание в гостинице 12000 рублей.  Соответственно, разницу в сумме 3000 рублей работодатель ему возместит.

Оплата гостиницы и гостиничные документы

На протяжении 3 дней после возвращения из командировки работник обязан отчитаться перед работодателем. С этой целью он делает авансовый отчет.

К нему прикладываются все чеки и квитанции (оплата за проезд, оплата гостиницы). Их требуется собирать в командировке. Весь комплект документов сдается в бухгалтерию.

Проживание в гостинице всегда сопровождается оформлением гостиничных документов, подтверждающих факт расходов.

Какие документы выдает гостиница командировочным сотрудникам:

Бланк счет выписки разрабатывается в каждой гостинице индивидуально. Обязательные реквизиты документа:

  • реквизиты гостиницы;
  • паспортные данные жильца;
  • сумма оплаты за проживание;
  • срок нахождения в номере;
  • печать и подпись.

Счет-оплата и квитанция об оплате выдается в обязательном порядке. И именно она прикладывается к авансовому отчету.

Налоговый кодекс не утверждает точного перечня документов, прилагаемых к авансовому отчету с целью подтверждения фактического проживания в гостинице.

Если документ составлен согласно основным правилам бухгалтерского учета, налоговая инспекция обязана принимать их во внимание.

Отчетные бумаги в квартире посуточно

Если для съема квартиры пришлось обратиться в агентство недвижимости, требуется сохранять квитанции за оплату не только проживания, но и за посреднические услуги.

Не стоит соглашаться на оплату жилья без предоставления чеков, даже если она очень маленькая.

Без подтверждающих квитанций бухгалтерия не сможет компенсировать затраты на жилье.

Оплата за съемную квартиру посуточно должна осуществляться наличным или безналичным способом по договору об оказании услуг.

Его может заключить работодатель или сам работник. Однако при использовании последнего варианта стоит заручиться разрешением организации.

Документально подтвердят расходу за съемную квартиру: договор найма и расписка в получении средств.

Без подтверждающих документов

Нельзя оплатить возмещение за проживание в квартире или гостинице, если у человека нет подтверждающих документов.

https://www.youtube.com/watch?v=A8wpNkWBhkI

Бухгалтерия просто не сможет при таких обстоятельствах отчитаться в налоговой инспекции за выплаченные средства, и они будут признаны как доход.

На практике некоторые работодатели устанавливают в таких случаях компенсационные выплаты.

Согласно закону, при непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату на расходы жилья, суммы оплаты освобождаются от налогообложения в размере до 700 рублей по РФ и 2500 за рубежом.

Поэтому оплатить-то их, конечно, можно, но налоги с компенсации придется платить.

Поэтому лучше искать жилье, при оплате которого выдают квитанции, оформленные должным образом.

Выводы

По представленной теме выделим несколько основных выводов:

  • Работодатель обязан возмещать оплату проживания сотрудника в командировке.
  • Командированный сотрудник несет обязательство в течение 3 дней по возвращении из поездки отчитаться работодателю за понесенные расходы.
  • Если работник не сможет предоставить чеки на оплату гостиницы или съемной квартиры, работодатель сможет ему компенсировать затраты, но тогда с этих сумм придется платить налоги.
  • В авансовый отчет о командировке требуется вложить квитанцию, подтверждающую оплату жилья, оформленную в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
  • Дополнительно за проживание работодатель оплачивает работнику суточные. Они не подлежат отчету, оплачиваются за каждый день, проведенный в командировке. Сумма до 700 руб. при командировке по РФ и 2500 руб. за границей – не подлежит налогообложению.
  • Оплата за проживание сотрудника в командировке производится до отъезда. По приезду работник вносит в кассу неиспользованные средства или получает от работодателя перерасход на основании авансового отчета.
[upto]

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/komandirovka/vazhnoe-kom/rashody-na-prozhivanie.html